Tư vấn pháp luật thuế và kế toán thường xuyên cho doanh nghiệp

Tuy nhiên, nhiều công ty cũng như các bộ phận kế toán không đủ kiến thức pháp luật về thuế và kế toán. Trong bài viết sau, VN FDI mong muốn gửi đến mọi người những kiến thức quan trọng và cần thiết về pháp luật thuế và kế toán trong doanh nghiệp.

1. Quy định về báo cáo thuế trong doanh nghiệp

Đối với thuế và hóa đơn, các doanh nghiệp sẽ phải có nghĩa vụ phải báo cáo với Chi Cục thuế quận/huyện nơi công ty có trụ sở theo từng tháng hoặc từng quý. Với từng đối tượng cụ thể thời hạn báo cáo cũng sẽ khác nhau, tuy nhiên các loại thuế phát sinh đối với các doanh nghiệp lại tương tự.

a. Thời hạn kê khai thuế doanh nghiệp

• Đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý:

  • Áp dụng với người nộp thuế GTGT tổng doanh thu bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.

  • Đối với người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động. Sau 12 tháng kể từ khi hoạt động sẽ căn cứ theo mức doanh thu như trường hợp nêu trên để xác định đối tượng kê khai thuế theo tháng hay theo quý.

• Đối tượng kê khai thuế GTGT theo tháng:

  • Người nộp thuế có tổng doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng.

  • Đối tượng người nộp thuế thuộc đối tượng kê khai thuế theo quý nhưng muốn chuyển sang kê khai theo tháng, đã nộp mẫu 07/GTGT cho cơ quan thuế và đã được chấp thuận.

Trong đó, mức doanh thu làm căn cứ để xác định đối tượng kê khai thuế sẽ căn cứ vào:

• Tổng doanh thu trên các tờ khai thuế GTGT của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch.

• Nếu doanh nghiệp kê khai thuế tại trụ sở chính cho các đơn vị trực thuộc thì doanh thu này sẽ bao gồm cả doanh thu của đơn vị trực thuộc.

b.  Các loại thuế doanh nghiệp phải báo cáo

- Báo cáo thuế GTGT:

Trong kỳ, dù không phát sinh hay phát sinh thì doanh nghiệp vẫn phải nộp báo cáo thuế GTGT. Thuế GTGT có hai phương pháp tính là phương pháp khấu trừ và phương pháp trực tiếp.

Nếu kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ, kế toán cần chuẩn bị hồ sơ, giấy tờ gồm:

• Mẫu số 01/GTGT: Tờ khai thuế GTGT.

• Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra và mua vào.

• Các phụ lục khác (Nếu có).

Nếu doanh nghiệp kê khai theo phương pháp trực tiếp, kế toán cần chuẩn bị bộ hồ sơ gồm:

• Tờ khai thuế GTGT theo mẫu 03/GTGT nếu tính trực tiếp trên giá trị gia tăng.

• Tờ khai thuế GTGT theo mẫu 04/GTGT và bảng kê hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ bán ra mẫu 04-1/GTGT nếu tính trực tiếp trên doanh thu.

- Báo cáo thuế thu nhập cá nhân:

Trong kỳ, nếu doanh nghiệp có phát sinh thuế thu nhập cá nhân phải nộp lớn hơn 50 triệu thì kê khai theo tháng. Nếu trong tháng phát sinh số thuế thu nhập cá nhân phải nộp nhỏ hơn 50 triệu thì phải kê khai theo quý.

Mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân sử dụng mẫu 05/KK-TNCN.

- Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp:

Hàng quý, kế toán căn cứ vào hóa đơn, chứng từ và sổ sách để tự tạm tính số tiền thuế TNDN phải nộp hàng quý. Nếu trong quý có phát sinh số tiền thuế TNDN thì chỉ cần đi nộp tiền thuế TNDN đó, không phải nộp tờ khai thuế TNDN quý.

- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn:

Phần lớn các doanh nghiệp phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý. Doanh nghiệp sử dụng Mẫu BC26-AC để báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý

Lưu ý:

• Chỉ những doanh nghiệp có rủi ro cao về thuế thì báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng.

• Trường hợp không sử dụng hóa đơn, doanh nghiệp vẫn phải báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.

• Doanh nghiệp mới thành lập chưa thông báo phát hành hóa đơn thì chưa phải làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.

2.  Quy định pháp luật về kế toán trong doanh nghiêp

Kế toán luôn là một phần rất quan trọng trong doanh nghiệp. Ngoài nhiệm vụ, tính toán, dự toán  doanh thu, chi phí của doanh nghiệp, kế toán viên còn có nhiệm vụ báo cáo tình hình hoạt động tài chính của công ty với các cơ quan có chức năng. Việc báo cáo này phải tuân thủ pháp luật về thuế, hóa đơn như trên đồng thời cũng phải tuân thủ những quy định về kế toán nhất định:

• Quy định về chữ ký, chữ số.

• Quy định về đơn vi tiền tệ.

• Quy định về kỳ kế toán.

• Quy định về chế độ kế toán:

  • Chế độ kế toán đối với doanh nghiệp siêu nhỏ: Quy định tại Thông tư 132/2018/TT-BTC.

  • Chế độ kế toán đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ: Quy định tại Thông tư 133/2016/TT-BTC.

  • Chế độ kế toán doanh nghiệp: Quy định tại Thông tư 200/2014/TT-BTC.

  • Chế độ kế toán đối với đơn vị hành chính, sự nghiệp: Quy định tại Thông tư 107/2017/TT-BTC.

  • Chế độ kế toán áp dụng đối với bảo hiểm tiền gửi tại Việt Nam: Quy định tại Thông tư 177/2015/TT-BTC.

Hoạt động kế toán là hoạt động nội bộ công ty, tuy nhiên nó vẫn sẽ phải tuân theo những quy tắc nhất định của pháp luật để tạo ra trật tự chung và giúp Nhà nước có thể quản lý hoạt động kinh doanh của các chủ thể kinh doanh trong nền kinh tế.

Thuế và kế toán trong doanh nghiệp là một phần không thể thiếu và chúng liên quan mật thiết với nhau. Đồng thời Thuế và kế toán cũng là công cụ của Nhà nước để theo dõi, quản lý doanh nghiệp, thông qua thuế, kế toán, các cơ quan thẩm quyền có thể được được tình hình của doanh nghiệp, từ đó có cái nhìn tổng quan thị trường và đưa ra các chính sách kinh tế vĩ mô cho đất nước.

Công ty TRUELAW

Hotline tư vấn miễn phí 24/7: 0978 821 823

Trụ sở chính tại Tp. Hà Nội: Tầng 15 Tòa nhà Sao Mai, Số 19 đường Lê Văn Lương, Phường Nhân Chính, quận Thanh Xuân, Thành phố Hà Nội.

Hotline: 0978 821 823

Email: vphn@truelaw.vn

Chi nhánh tại Tp. Hồ Chí Minh: Khu phức hợp thương mại dịch vụ và nhà ở tại số 16/9 đường Bùi Văn Ba, Phường Tân Thuận Đông, Quận 7, Thành phố Hồ Chí Minh.

Hotline: 0978 821 823

Email: vphcm@truelaw.vn